Регистрация компании-плательщика НДС

Регистрация компании-плательщика НДС

По словам СЕО бухгалтерской компании «Ассетс» Анны Куровской, предприниматели часто спрашивают у неё: «Мы решили регистрировать компанию, а нужен ли нам НДС? Что это такое вообще, и с чем его едят?». Обо всех нюансах и ответы на этот вопрос госпожа Куровская рассказала «Будуй своє».

Что такое НДС?

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Его ставка в Украине — 20%. Платят его предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС.

Что свидетельствует о том, что компания является плательщиком НДС

— компании присваивается отдельный код ИНН (индивидуальный налоговый номер);

— в налоговой инспекции компании выдают выписку плательщика НДС, где указан код ИНН;

— в отдельном реестре плательщиков НДС (https://cabinet.sfs.gov.ua/registers/pdv) по коду ЕГРПОУ можно проверить, действительно ли компания имеет статус такого плательщика.

Например, вы покупаете товар в супермаркете, и в чеке указана сумма НДС. Налог уже учтён в стоимости товара. Итак, за товар мы платим супермаркету, и уже он имеет обязательство перед бюджетом Украины уплатить этот налог. А когда вы расплачиваетесь в ресторане, вам могут принести два чека: скажем, один на алкогольные напитки, а другой — на блюда. В одном чеке вы можете увидеть НДС, а в другом — нет. Или ни в одном НДС не будет указан. Потому что владелец или его финансовый директор открывают несколько юридических лиц (ООО или ЧП — чем они отличаются, смотрите здесь). И та компания, которую не регистрируют в качестве плательщика НДС, соответственно, не включает этот налог в стоимость товара, а компания его не платит в бюджет.

Так зачем же владелец открывает несколько фирм? Чтобы минимизировать свои налоги, в том числе и НДС. Далее, надеюсь, вы поймёте, почему это так.

Системы налогообложения в Украине

Как рассчитываются суммы НДС к уплате в бюджет, рассмотрим ниже. А теперь немного отойдём будто в сторону. Для того чтобы выяснить, кто должен регистрироваться плательщиком НДС, нужно понять, какие в Украине системы налогообложения. Потому что эти два аспекта связаны между собой.

В нашем государстве систем налогообложения две: общая и упрощённая.

Общая система — это когда налог уплачивается с разницы между доходом и расходами. Он называется налог на прибыль и равен 18%. То есть, доход - расходы = прибыль. Прибыль*18% = налог на прибыль.

Упрощённая система — это когда налог уплачивается от общего дохода, без учёта расходов, и называется единый налог. Например, если на счёт ЧП или ООО на упрощённой системе поступило 100 тыс. грн, то со всей суммы нужно заплатить 5% или 3% налога.

Некоторые предприниматели считают, что когда компания является плательщиком единого налога, значит, она не является плательщиком НДС. Но это не так. Плательщиком НДС могут быть предприятия как на общей системе налогообложения, так и на упрощённой. То есть, и ФЛП, и ООО могут быть плательщиком НДС на 3-й группе упрощённой системы.

Когда нужно быть плательщиком НДС?

На этапе решения регистрации компании возникают два вопроса:

— когда выгодно или необходимо быть плательщиком НДС;

— когда обязательно предприятие должно быть плательщиком НДС.

Итак, кому выгодно или необходимо быть плательщиком НДС?

Во-первых, предприятиям, которые выбирают общую систему налогообложения, так как в своей сфере деятельности они имеют достаточно большую часть расходов. Это торговля, строительство, производство и т.п. То есть сначала мы отталкиваемся от системы налогообложения, а потом решаем вопрос, нужно ли становиться плательщиком НДС. В таких случаях следует всегда полагаться на калькулятор. Имею в виду, что необходимо посчитать, на какой системе налогообложения будет целесообразнее: заплатить 5% со всего дохода, или 18% — с чистой прибыли.

Во-вторых, предприятиям с объёмами доходов более 5 млн грн в год. Потому что с объёмом именно до 5 млн грн есть право пользоваться упрощённой системой налогообложения.

Если предприятие на общей системе налогообложения достигло объёма 1 млн грн в год, оно должно обязательно зарегистрироваться плательщиком НДС.

То есть, необязательно быть плательщиком НДС преимущественно тем, кто:

— занимается услугами и выбирает упрощённую систему налогообложения;

— выбирает общую систему налогообложения и имеет объём доходов до 1 млн грн в год;

— имеет клиентов, заказчиков, которым неважно и некритично платить компаниям с НДС.

Примеры

Пример 1. Как рассчитываются суммы НДС к уплате в бюджет?

Сразу поясню на примере торговой компании. Продали кресло за 10 тыс. грн. В этой сумме уже «сидит» НДС — 1666,66 грн. Но перед тем как кресло продать, компания сначала купила его в другой компании, которая также является плательщиком НДС, за 8000 грн., В том числе НДС — 1333,33 грн.

Здесь надо разобрать два понятия: налоговые обязательства и налоговый кредит.

Налоговые обязательства — это сумма НДС, которая начисляется с дохода. В нашем случае это 1666,66 грн.

Налоговый кредит — это сумма НДС, которую мы получаем от наших поставщиков. Сейчас это 1333,33 грн.

В бюджет нужно заплатить разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом: 1666,66 - 1333,33 = 333,33 грн. То есть суммы, которые компания платит своим поставщикам с НДС, перекрывают обязательства.

Пример 2.

Компания, которая предоставляет услуги и является плательщиком НДС, получила доход 10 тыс. грн, в том числе НДС — 1666,66 грн. Расходы в компании следующие: зарплата работникам и аренда офиса. Арендодатель не является плательщиком НДС. Поэтому в этом случае налоговые обязательства есть, а налогового кредита нет. В бюджет надо уплатить НДС в сумме 1666,66 грн.

Выводы

Как видите, без НДС может работать преимущественно малый бизнес с объёмами доходов до 5 млн грн в год. Конечно, если есть цель вырастить бизнес, то без НДС не обойтись.

Итак, желаю вам масштабироваться и изучать тему НДС. Так, расходы увеличатся. Но я убеждена: лучше потратить своё время на то, чтобы подумать, как заработать больше, а не о том, как сэкономить. Всех благ и больших продаж!

Related Terms

НЕ ПРОПУСТИТЬ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ

x